Les primes et bonus font partie des rémunérations alternatives qui vous permettent d’offrir un package salarial moderne et concurrentiel. Ils vous aideront à fidéliser vos collaborateurs mais aussi à attirer de nouveaux talents. Cerise sur le gâteau, ces alternatives sont financièrement avantageuses pour vous, employeur.
Le plan bonus
Le plan bonus, ou avantage non récurrent lié aux résultats, est un outil de rémunération basé sur des objectifs collectifs définis pour tous les travailleurs ou un groupe bien défini d’entre eux.
Ce bonus collectif attrayant ne peut pas dépasser un montant annuel maximum brut de 4 020 € par travailleur.
Avantages
L’avantage de ce plan est d’offrir aux collaborateurs un bonus collectif non soumis à l’impôt, ce qui, comparativement à une prime ordinaire, offre un montant net beaucoup plus élevé à chaque travailleur récompensé.
Pour une prime nette de 1 000 euros, il en coûtera plus de 3 000 euros à l’employeur s’il s’agit d’une prime ordinaire et seulement 1 530 euros dans le cadre d’un plan bonus, soit un gain de 1 500 euros !
Outre l’avantage financier, il vise à augmenter les performances de votre entreprise sur base de résultats à atteindre ou d’objectifs collectifs à réaliser.
Procédure
Pour instaurer cet avantage dans votre entreprise, une procédure doit être respectée scrupuleusement. Il faut notamment établir un plan d’octroi qui fixe des objectifs concrets et mesurables. Le plan doit être soumis pour approbation au SPF Emploi, Travail et Concertation sociale.
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La prime bénéficiaire
La prime bénéficiaire permet de récompenser vos travailleurs en leur distribuant, après la clôture comptable, tout ou partie des bénéfices de l’entreprise.
Elle est destinée exclusivement aux sociétés, associations ou institutions assujetties à l’impôt des sociétés ou à l’impôt des non-résidents.
Le montant total des primes octroyées à l’ensemble des travailleurs ne peut, à la clôture de l’exercice comptable, dépasser 30% de la masse salariale brute totale.
Il s’agit d’une mesure collective. Si l’employeur souhaite instaurer ce système dans l’entreprise, il doit être ouvert à l’ensemble des travailleurs. Sont concernés : les employés, ouvriers, étudiants, apprentis…
Deux systèmes existent :
- La prime bénéficiaire identique (PBI) : son montant est le même pour tous les travailleurs ou est égal au même pourcentage de la rémunération de tous les salariés.
- La prime bénéficiaire catégorisée (PBC) : son montant ou le pourcentage de la rémunération diffère selon les catégories de travailleurs. Une clé de répartition fixée selon des critères objectifs détermine la somme.
Avantages
Les atouts de la prime bénéficiaire sont triples :
- L’employeur ne paie pas de cotisations à l’ONSS et réalise une économie équivalente à 25 % du montant de la prime.
- Le travailleur n’est taxé qu’à raison de 7 % (mais est soumise à une cotisation de sécurité sociale de 13,07 %)
- La mise en œuvre de cette prime est très simple.
En pratique, la prime bénéficiaire offre à chaque travailleur un montant beaucoup plus élevé qu’une prime ordinaire. Elle est financièrement intéressante pour l’employeur. Pour une prime bénéficiaire nette de 1 000 euros, il en coûtera seulement 1 546 euros à l’employeur, ce qui constitue une économie de plus de 1 500 euros par rapport à une prime brute !
Procédure
L’instauration dans l’entreprise d’un système de prime bénéficiaire relève uniquement de la décision de l’employeur.
Les formalités sont différentes selon qu’il s’agisse d’un système de primes bénéficiaires identiques ou d’un système de primes bénéficiaires catégorisées.
Les warrants
Le warrant est une rémunération alternative prenant la forme d’un bonus individuel, donnée à un travailleur ou plusieurs travailleurs, selon les critères déterminés par l’employeur. Concrètement, le warrant permet au travailleur d’acheter des actions à un prix déterminé.
Avantages
Cet instrument financier est très avantageux pour l’employeur et pour les collaborateurs, puisqu’il permet d’éviter le paiement de cotisations sociales. Ils permettent donc aux collaborateurs de recevoir un montant net plus important qu’avec une prime traditionnelle.
L’intérêt des warrants réside également dans la possibilité de récompenser individuellement des collaborateurs, contrairement aux plans bonus et aux primes bénéficiaires qui sont des avantages collectifs.
En pratique, pour une valeur nette de 1 000 euros, il en coûtera seulement 2 258 euros à l’employeur, ce qui constitue une économie de plus de 800 euros par rapport à une prime brute !
Procédure
En pratique, la mise en œuvre d’un plan de warrants nécessite l’intervention d’une banque et ne peut s’envisager que pour des bonus substantiels.
Prime nette de 1000 € : quelles possibilités et quel coût ?
Comparativement à une prime brute, le plan bonus, la prime bénéficiaire et les warrants sont beaucoup moins couteux pour l’employeur.
| Prime brute | Plan bonus | Prime bénéficiaire | Warrants | |
|---|---|---|---|---|
| Coût employeur | 3 092 € | 1 530 € | 1 546 € | 2 258 € |
| Coûts divers (ONSS employeur, impôts des sociétés...) | 618 € | 380 € | 309 € | 107 € |
| Avantage brut | 2 474 € | 1 150 € | 1 237 € | 2 151 € |
| ONSS employeur | 323 € | 150 € | 162 € | 0 € |
| Imposable | 2 151 € | 1 000 € | 1 075 € | 2 151 € |
| Précompte professionnel | 1 151 € | 0 € | 75 € | 1 151 € |
| Avantage net | 1 000 € | 1 000 € | 1 000 € | 1 000 € |
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Il n’est pas toujours facile d’identifier les rémunérations idéales pour vous et vos travailleurs. De nombreuses rémunérations alternatives existent. Nous pouvons vous accompagner dans votre réflexion et dans vos démarches pour optimiser le package salarial de vos collaborateurs.